0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ооо работа в другом регионе

Наша организация зарегистрирована в одном районе города. Мы арендуем офис в другом районе, а склад.

А по местам нахождения разные налоговые инспекции? Для налоговиков важно, чтобы по адресу были стационарные рабочие места. То есть, офис, скорее всего, придется зарегистрировать, если там реально сидят каждый день ваши работники. А вот склад, если, например, туда просто кто-нибудь приезжает и сгружает-загружает товар, а сам на складе не сидит — можно и не регистрировать. Можно в договор аренды склада что-нибудь написать. Например: услуги по погрузке, разгрузке, охране оказывает арендодатель. Как-то так.

Ну и в своей налоговой можно уточнить. Даже желательно это сделать 🙂

Признаки обособленного подразделения такие:
территориально обособлено от головной организации
оборудовано одно и более стационарных рабочих мест
отражение в учредительных и иных организационно-распорядительных документах — не обязательно
вне зависимости от наделения полномочиями
помещение (объект, территория), где находится рабочее место, подконтрольно головной организации
контроль предполагает наличие у работодателя прав по распоряжению, пользованию, владению помещением, а также необходимым для работы оборудованием и инструментами
рабочее место создано на срок более одного месяца
независимо от того, будет работник трудиться на этом месте постоянно или периодически
рабочее место — место, где работник должен находиться или куда должен прибыть в связи с его работой и которое находится под контролем работодателя (ч.6 ст. 209 ТК РФ)

Если рабочее место является обособленным подразделением, то:
1. Подготовить приказ о создании ОП, с указанием даты создания ОП, адреса ОП, вида деятельности в ОП, лиц, ответственных за уведомление контролирующих органов о создании ОП
2. Направить сообщение в налоговый орган о создании ОП
3. Получить уведомление от налогового органа о постановке на налоговый учет обособленного подразделения, с указанием КПП ОП
Определить, необходимо ли наделить ОП полномочиями по начислению и выплатам вознаграждений физическим лицам (с 01.01.2017г)
Если ОП необходимо наделить полномочиями по начислению и выплате вознаграждений физ лицам, то
4. Подготовить приказ о наделении полномочиями
5. Направить сообщение в налоговый орган
6. Направить Уведомление в ФСС о создании ОП в некоторых случаях
Форма сообщения:
Сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях (форма N С-09-3-1) (КНД 1111053),
утверждена Приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

Форма по КНД 1112536
Сообщение российской организации — плательщика страховых взносов о наделении обособленного
подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий)
по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц

Обособленное подразделение. или нет?

Когда организация обязана зарегистрировать ОП

Жизнь не стоит на месте. Некоторые компании расширяются и открывают новые магазины в другом районе, городе. Кто-то нанимает персонал для работы вне офиса, отправляет работников в длительные командировки, арендует склады в других регионах. В ряде случаев могут возникнуть обособленные подразделения А есть ли у вас ОП? Когда оно считается созданным? На эти вопросы мы ответим в нашей статье.

Мы не будем рассказывать о филиалах и представительствах, поскольку они автоматически регистрируются в ИФНС на основании сведений в

Условия возникновения обособленного подразделения

Согласно налоговым нормам ОП — это любое территориально обособленное от компании подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Причем не важно, есть ли сведения о нем в учредительных документах компани

Для возникновения ОП обязательно наличие следующих условий:

  • территориальная обособленность. То есть деятельность ведется по адресу, отличному от адреса организации, указанного в Значит, даже если подразделение и головная организация расположены в соседних зданиях и находятся в ведении одной налоговой инспекции, это может свидетельствовать о создании
  • оборудование стационарного рабочего места. В НК нет понятия «рабочее место», поэтому воспользуемся нормами Трудового кодекс Так вот рабочим считается место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое находится под контролем работодател Это место должно быть оборудовано, то есть должны быть созданы условия (есть мебель, офисная техника, инструменты и т. п.) для выполнения работником своих трудовых обязанностей.

Рабочее место будет стационарным, если оно создано на срок более 1 месяц При этом, если организуется всего одно рабочее место вне места нахождения организации, это уже является достаточным основанием для признания

  • через ОП уже ведется деятельност Это значит, что сотрудник, который будет трудиться на оборудованном месте, принят на работу и приступил к своим обязанностям.
Читать еще:  Турбина на змз 405

ВНИМАНИЕ

При открытии филиала (представительства) компании-упрощенцы теряют право на применение спецрежима, в то время как создание обычного ОП на право применения упрощенки никак не влияе

А вот будет ли работник организации трудиться на этом рабочем месте постоянно или только периодически (например, вахтовым методом), для образования ОП не важн Ведь даже если сотрудники время от времени меняются, работают они все равно на одних и тех же стационарных рабочих местах.

Итак, ОП возникнет в тот момент, когда все перечисленные условия будут одновременно соблюдены.

С теорией разобрались, посмотрим, как ее применить в жизненных ситуациях.

Когда ОП точно не будет

Если какой-либо из вышеперечисленных признаков отсутствует, то ОП создавать не требуется. Например:

  • работники имеют разъездной характер работы (водители, курьеры, торговые представители, страховые или рекламные агенты), они посещают другие организации и стационарные рабочие места для них не создаютс
  • с работником заключен трудовой договор о дистанционной работе. При этом работник трудится вне места нахождения работодателя или его обособленного подразделения, вне стационарного рабочего места, контролируемого работодателем, и взаимодействует с работодателем дистанционно, например через Интерне Получается, что определение дистанционной работы, данное в ТК РФ, позволяет не признавать ОП по месту работы дистанционного сотрудника. С этим согласны и в Минфин
  • сотрудники ЧОПа трудятся на постах охраны, оборудованных и предоставленных им компанией — заказчиком охранных услу При этом на постах охраны нет имущества ЧОПа и рабочее место охранника неподконтрольно работодателю. По этим же причинам ОП не создается аудиторскими фирмами, организациями, предоставляющими свой персонал в аренду другим организациям или предпринимателям (аутсорсинг и аутстаффинг), компаниями, оказывающими услуги технического или сервисного обслуживания оборудования, клининговыми и другими компаниями, чьи работники выполняют служебные обязанности в других организациях;
  • у организации есть недвижимость, которая сдается в аренду, а значит, эта компания не создает для себя ни одного стационарного рабочего места, на котором будет трудиться ее работни
  • деятельность на судне не приводит к созданию ОП, поскольку невозможно установить точный адрес места ведения такой деятельност

ОП следует признать

Допустим, организация решила арендовать помещение для хранения сырья. Этот склад расположен по адресу, отличному от адреса ее местонахождения. Фактически помещение будет закрыто, а открываться будет несколько раз в месяц только на время завоза или вывоза сырья. Постоянно находиться на складе работники не будут, но они будут приезжать туда периодически для завоза/ вывоза сырья. При этом Минфин считает, что время нахождения работника на складе не имеет значения, ведь он прибывает туда в связи со своей работой и выполняет там свою работу, а значит, это приводит к созданию стационарного рабочего места и, соответственно,

А есть ли ОП?

На практике встречаются и спорные ситуации.

Выполнение работ на стройплощадке заказчика

Достаточно часто возникают споры о создании ОП в случае направления работников в длительные (на срок более 1 месяца) командировки. Особенно это актуально для компаний, выполняющих строительные работы. Ведь в месте работ они могут устанавливать бытовки, использовать собственную технику или оборудование. При этом все это происходит на чужой территории (не контролируемой работодателем).

Охранным фирмам беспокоиться не о чем. Ведь посты, где трудятся сотрудники ЧОПов, предоставлены заказчиком услуг, а значит, о создании ОП речи нет

Споры о том, образуется ли в этом случае ОП, приходится решать в суде. Суд может занять сторону налоговиков, если сочтет, что создание стационарных рабочих мест инспекторами было доказано. Например, это удалось налоговикам из Северо-Кавказского округ Суды учли, что по условиям договора на компанию, как на генподрядчика, возлагалась обязанность обеспечить в период проведения работ соблюдение правил и требований охраны труда. А это значит, что компания должна была контролировать условия труда своих работников на рабочих местах. Согласно протоколам допроса свидетелей один из работников компании-генподрядчика в период выполнения работ постоянно находился на объекте строительства. И судьи пришли к выводу, что как минимум одно постоянное рабочее место по месту выполнения работ обществом было создано.

Читать еще:  Печка ниссан ад 11 кузов

Если же инспекторы не докажут создание рабочих мест, суд встанет на сторону компании. Так, ФАС учел, что работники подрядчика во время нахождения на территории заказчика контролировались не подрядчиком, а заказчиком. И то, что работники подрядчика длительное время находились на стройплощадке заказчика, не подтверждает создание ОП.

Надомники

Еще один неоднозначный случай — как расценивать труд надомника. Ведь в соответствии с заключенным трудовым договором он будет работать в месте своего проживания и использовать для работы инструменты и механизмы, выделенные нанимателем или приобретенные им самим за свой Образуется ли ОП по месту жительства таких работников?

Если работодатель обеспечивает надомника необходимым для работы оборудованием (например, компьютером, принтером, телефоном и т. п.) и это указано в трудовом договоре, то компании будет нелегко обосновать свою непричастность к организации рабочего места сотрудника. В случае если работник пользуется исключительно своим имуществом, то уже налоговикам будет затруднительно доказать, что в квартире надомника создается ОП. Тем более что эта квартира не находится под контролем работодателя (что является одним из признаков к примеру он не может беспрепятственно входить в помещение, где трудится надомник, или отслеживать условия труда (соблюдение требований охраны труда, санитарии и т. п.). Минфин в такой ситуации рекомендует компании обратиться в налоговую инспекцию для принятия решения о создании А вообще лучше заключить с сотрудником договор о дистанционной работе и избежать тем самым споров с налоговиками.

Почему важно не пропустить момент признания ОП

Теперь вы знаете, есть ли у вашей компании ОП или нет. И задача бухгалтера — сообщить о создании ОП в ИФНС, ФСС и ПФР, потому что организация, имеющая ОП, по месту нахождения этого ОП обязана:

  • уплачивать в региональный бюджет авансовые платежи и налог на прибыль, исходя из доли прибыли ОП в общей прибыли компании, и сдавать налоговую деклараци
  • уплачивать НДФЛ, удержанный с доходов работников и представлять в налоговую справки по форме
  • платить страховые взносы с выплат в пользу работников ОП, в отделения ПФР и ФСС представлять отдельные расчеты по форме ПФР и по форме по взносам, начисленным

Эта обязанность распространяется только на расположенные на территории РФ ОП, у которых есть отдельный баланс и расчетный счет и через которые начисляется и выплачивается вознаграждение работника

  • если по месту нахождения ОП у компании зарегистрированы транспортные средств — уплачивать за них транспортный нало и, соответственно, отчитываться в инспекци
  • если ОП имеет отдельный баланс, на котором учтены основные средства, — уплачивать в отношении этих ОС налог на имущество (авансовые платеж а также сдавать в ИФНС декларацию по налог
  • регистрировать в ИФНС ККТ, которая будет использоваться в

Если у вас есть сомнения относительно того, образуется ли у вас обособленное подразделение, обратитесь в свою налоговую инспекцию (или в инспекцию по месту ведения деятельност Но учтите, что, если ИФНС посчитает, что ОП возникло, вам, скорее всего, придется руководствоваться этим мнением. Ведь в противном случае при проверке инспекторы могут оштрафовать вас за ведение деятельности без постановки на

Является ли работа по договору подряда в другом регионе созданием обособленного подразделения?

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Людмилы Федоровой (г. Липецк)

Наше предприятие занимается ремонтно-строительными работами. Применяем УСН. В 2009г. нами велись работы по договору подряда в соседнем регионе. Срок проведения работ 4 месяца, работали как наши штатные сотрудники (находились в командировке) , так и привлеченные субподрядные организации. Обособленное подразделение не регистрировали, поскольку, на наш взгляд, работа по договору подряда таковым не является. Но арбитражная практика говорит о том, что данная ситуация является очень спорной. Кроме того, достаточно часто мы ведем работы по договорам подряда в своем городе, но в территориальном округе, подведомственном другой ИФНС. Просим Вас разъяснить: является ли работа по договору подряда в другом регионе или округе созданием обособленного подразделения и влечет ли это за собой утрату права на применение УСН?

Права на применение УСН Вы не потеряете независимо от того, приводит ли деятельность Вашей организации по договорам подряда к образованию обособленных подразделений или нет. Объясняется это тем, что запрет на применение УСН действует лишь для тех организаций, которые имеют филиалы и (или) представительства (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В свою очередь из норм гражданского законодательства (ст. 55 ГК РФ) следует, что представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Представительства и филиалы наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.

Читать еще:  Обороты на 100 км в час

Представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица. Таким образом, организации, имеющие иные обособленные подразделения (не филиалы и представительства, указанные в учредительных документах), вправе применять УСН на общих основаниях. Теперь о создании обособленного подразделения для целей НК РФ.В соответствии со ст. 83 НК РФ в целях проведения налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах, в том числе и по месту нахождения ее обособленных подразделений.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ под обособленным подразделением понимается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Согласно ч. 1 ст. 16 ТК РФ трудовые отношения между работником и работодателем возникают только на основании заключенного между ними трудового договора. Поэтому при ведении подрядных работ силами субподрядной организации, отношения с которой оформляются договором гражданско-правового характера, у подрядной организации обособленного подразделения не возникает. Однако часть работ на объекте, как сказано в вопросе, выполняют командированные работники Вашей организации.

Финансисты, со ссылкой на арбитражную практику, пояснили, что форма организации работ (вахтовый метод или командировка) не имеют правового значения для постановки на учет юридического лица по месту нахождения его обособленного подразделения (Письмо Минфина РФ от 18.02.2010 № 03-02-07/1-67, Постановления Федерального арбитражного суда Московского округа от 30.07.2004 N КА-А41/6389-04, Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 21.09.2006 N Ф08-4234/2006-1814А, от 29.11.2006 N Ф08-6161/2006-2552А). Поэтому при длительном выполнении работ на строительных объектах (более одного месяца) силами штатных сотрудников могут возникать условия, указывающие на необходимость постановки на учет обособленных подразделений налогоплательщика.

Анализ арбитражной практики показывает, что само по себе заключение подрядчиком договора подряда не свидетельствует о создании им обособленного подразделения по месту осуществления подрядных работ (Постановление от 15.02.2010 N А05-9705/2009 ФАС СЗО). Напротив, если создание всех необходимых для выполнения подрядных работ условий и контроль договором возложены на заказчика этих работ (он своевременно обеспечивает объемы работ, всей необходимой для их выполнения документацией; контролирует ход выполнения работ; дает указания по выполнению работ, требует отчет об их исполнении, составляет акты), то при таких обстоятельствах не усматривается создание именно подрядчиком стационарных рабочих мест. Кроме того, согласно позиции Минфина, изложенной в Письмах от 25.12.2009 N 03-02-07/1-572 и от 10.04.2009 N 03-02-07/1-176 в случае, когда организация направляет своих сотрудников в служебную командировку для выполнения работ без создания стационарных рабочих мест, обязанности по постановке на учет по месту выполнения таких работ не возникает.

Следовательно, если договор подряда заключен на срок более одного месяца и согласно этому договору заказчик обязался создать подрядчику необходимые для выполнения работ условия, то у организации-подрядчика не возникает обязанности постановки на налоговый учет по месту выполнения подрядных работ. Если исходя из условий договора подряда строительная площадка находится под контролем подрядчика, как и рабочие места его сотрудников, и сроки проведения работ превышают один месяц, то в этом случае у подрядчика возникает обязанность постановки на учет в налоговом органе по месту выполнения подрядных работ.

Таким образом, при решении вопроса о постановке Вашей организации на налоговый учет по месту выполнения подрядных работ (как в соседнем регионе, так и в своем городе, но в территориальном округе, подведомственном другой ИФНС), необходимо принимать во внимание, кому из сторон договора — заказчику или подрядчику — подконтрольны рабочие места, оборудованные на время выполнения подрядных работ.

Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector